Law & Taxes Podcast episode 12: Home office - wat kan ek van belasting aftrek? Gaby Miketta, hoofredakteur, bespreek elke Donderdag belangrike vrae oor huiseienaarskap met haar gaste in die HAUSfreunde-podcast.
As 'n werknemer, trek bates van belasting af
Hoe kan werknemers nie-lae-waarde bates van belasting aftrek?
Basies moet bates, as dit nie van lae waarde is nie, dit wil sê duurder as 800 euro was om te koop of te vervaardig, vir belastingdoeleindes afgeskryf word oor die duur van hul gebruik. Die tydperk wat hierdie tydperk insluit, word amptelik aangeteken in die sogenaamde waardeverminderingstabelle, dit wil sê die tabelle vir die aftrekking vir slytasie, van die Federale Ministerie van Finansies.
Die tabel vir algemene bruikbare en na 31.12de.Byvoorbeeld, bates wat in 2000 gekoop is, het 'n nuttige lewensduur van drie jaar vir 'n rekenaar, sewe jaar vir fototoestelle en agt jaar vir dokumentversnipperaars.
Hierdie tydperke geld egter slegs indien bogenoemde finansiële limiet oorskry is. As die koste vir die verkryging of produksie slegs tot 800 euro is, kan die bate onmiddellik ten volle vir belastingdoeleindes afgetrek word.
Wat kan werknemers as 'n laewaarde-bate verkoop??
Die volgende drie kriteria is noodsaaklik wanneer dit kom by die moontlikheid om die bate as lae waarde vir belastingdoeleindes af te trek:
- Die eiendom is slytasie en roerbaar.
Dit beteken dat die bate mettertyd waarde moet verloor. Boonop moet dit moontlik wees om dit van een plek na 'n ander te verskuif. Dit sluit byvoorbeeld 'n faksmasjien of 'n telefoon in. ’n Patent of ’n gebou kan nie ’n laewaarde-bate wees nie weens die gebrek aan mobiliteit.
- Dit kan onafhanklik gebruik word.
Die laewaarde-bate moet ook onafhanklik bruikbaar wees. Met ander woorde, dit moet onafhanklik van ander toestelle werk en op sy eie sin maak. 'n Klassieke voorbeeld is 'n drukker wat geen funksie het sonder 'n rekenaar gekoppel nie en is dus nie 'n laewaarde-bate nie.
- Die bate is nie meer as 800 euro nie.
Indien die bate binne 'n finansiële raamwerk is wat dit as lae waarde klassifiseer, kan dit in beginsel ten volle as inkomsteverwante uitgawes afgetrek word.
Dit is ook belangrik dat die GWG vir werk benodig word. Indien dit uitsluitlik vir private doeleindes gebruik word, is geen belastingaftrekking moontlik nie.
Tipiese bates vir werknemers wat as GWG afgetrek kan word, sluit in:
- Pk
- Kantoor stoel
- sagteware
- Stemopnemer
- lêer kabinet
- tipiese werksklere
- Gereedskap
- Handelsjoernale
- Naslaanboeke
- Kantoorbenodigdhede
Rekenaars, tafels en skryfbehoeftes behoort tot die tipiese laewaarde ekonomiese goedere, maar moet nie meer as 800 euro wees nie.
Foto: iStock / jittima kumruenIndien die werknemer dubbele huishouding in die belastingopgawe kan eis, is ander voorwerpe belastingaftrekbaar as laewaardebates, mits dit nie meer as 800 euro kos nie en gebruik word om die tweede woonstel toe te rus. Dit sluit byvoorbeeld in:
- kabinette
- bed
- tafel
- Stoele
- Wasmasjien
- Lampe
- Klein meubels
- skottelgoed
- Gordyne
Wat kan werknemers nie as 'n laewaarde-bate verkoop nie??
Voorwerpe wat duurder as 800 euro was om te koop, voldoen nie aan die bykomende kriteria hierbo genoem nie en dié wat nie vir professionele aktiwiteite gebruik word nie, kan nie as laewaarde bates verkoop word nie.
'n Televisie, wat byvoorbeeld deur 'n joernalis in die tuiskantoor gebruik word om die huidige nuussituasie te volg, kan as 'n GWG opsy gesit word. As die televisie egter uitsluitlik vir private doeleindes gebruik word, is dit nie geskik om die belastinglas te verminder nie.
Indien 'n toestel slegs gedeeltelik vir besigheid en andersins vir privaat gebruik gebruik word, kan slegs die ooreenstemmende besigheidsdeel van belasting afgetrek word.
Waar moet jy die lae-waarde bate in die belastingopgawe invoer?
Indien 'n laewaarde-bate onmiddellik van belasting afgetrek moet word, moet die koste wat aangegaan is op die tweede bladsy van Bylaag N in veld 42 van die inkomstebelastingopgawe ingeskryf word. Die ooreenstemmende punt word genoem "Kommersiële uitgawes: Uitgawes vir werkstoerusting ".
Indien die bate slegs gedeeltelik professioneel gebruik word, word slegs die ooreenstemmende gedeeltelike bedrag daar erken. As 'n nuwe rekenaar, wat gelykop vir besigheids- en privaatgebruik gebruik word, byvoorbeeld 750 euro kos, moet jy 375 euro in jou belastingopgawe meld.
Hierdie uitgawes hoef nie eers gedokumenteer te word nie. Belastingbetalers moet egter die koste op versoek van die belastingkantoor kan bewys.
Laewaarde-bates kan onmiddellik van belasting afgetrek word.
Foto: iStock / olloWat kan entrepreneurs en selfstandige mense as 'n laewaarde-bate verkoop?
Enigiemand wat selfstandig is of wat hul inkomste van 'n kommersiële onderneming ontvang, kan kies tussen verskeie opsies vir hoe hulle die GWG wil aftrek:
- Onmiddellike waardevermindering in die jaar van verkryging
As die verkrygings- of produksiekoste van die bate nie meer as 800 euro is nie en die ander kriteria vir 'n laewaarde-bate nagekom word, kan selfstandige en handelaars ook die eiendom ten volle verkoop in die jaar van verkryging.
- Reguitlynwaardevermindering oor die nuttige lewensduur
As 'n alternatief vir onmiddellike waardevermindering, kan die selfstandige en ambagsmanne ook die bate jaar na jaar in dele oor die nuttige lewensduur van die besigheid depresieer. Hier word weer die waardeverminderingstabelle van die Federale Ministerie van Finansies noodsaaklik. Talle waardeverminderingstabelle vir die verskillende ekonomiese sektore is beskikbaar vir aflaai op die owerheid se webwerf. Hulle verskaf inligting oor die onderskeie nuttige lewensduur van verskeie bates.
- Waardevermindering van verskeie lae-waarde bates deur 'n poel waardevermindering
Laastens, maar nie die minste nie, het die selfstandige en ambagsmanne die opsie om verskeie bates in 'n kollektiewe item te kombineer en dan saam af te skryf oor 'n tydperk van vyf jaar (Artikel 6, Paragraaf 2a, Vonnis 1 EStG). Hierdie proses word ook swembaddepresiasie genoem. Die swembad waardevermindering is altyd 'n moontlikheid van belasting depresiasie as die individuele voorwerpe meer as 250 euro is, maar nie meer as 1 nie.Koste 000 euro. Die selfstandige of ambagsmanne skryf dan elke jaar 20 persent van die totale bedrag vir belastingdoeleindes af. Die nuttige lewensduur is irrelevant vir hierdie tipe waardevermindering. Net so is dit nie noodsaaklik as bates uit die poel intussen verkoop is nie (Artikel 6, Paragraaf 2a, Sin 3 EStG). As 'n selfstandige persoon of handelaar kies vir hierdie variant van waardevermindering deur 'n kollektiewe item te gebruik, is dit van toepassing op alle LVA's of op geen. Hy moet dus alle laewaarde-bates op hierdie manier afskryf, anders kan hy dit nie vir enige doen nie.
Laewaarde-bates met inkomste uit kapitaalbates
Enigiemand wat inkomste uit kapitaalbates het, kan nie laewaarde-bates net so maklik van belasting aftrek nie, want die terughoubelasting en die spaar-enkelbedrag sluit die aftrekking van inkomsteverwante uitgawes wat werklik aangegaan is uit. Die ooreenstemmende reëls kan nie meer in die KAP-bylae tot die inkomstebelastingopgawe gevind word nie.
Daar is steeds een manier waarop laewaarde-bates verkoop kan word: As die advertensiekoste aangegaan vir laewaarde-bates die spaarder se enkelbedrag van 801 euro (1ste) oorskry.602 euro vir getroude persone), kan belastingbetalers hierdie koste lys en dit by hul inkomstebelastingopgawe heg. Al wat nog gedoen moet word, is om by die belastingkantoor aansoek te doen dat hierdie kostes afgetrek word.
